İmdat TÜRKAY/Gelir İdaresi Grup Başkanı
Özet: 2025 yılı gelir vergisi beyan dönemi Mart/2026 ayında sona erdi. Gelir vergisi beyan sonuçlarına göre; mükellef sayısı, matrah ve hesaplanan vergi tutarında son yıllarda ciddi artışlar sağlanmıştır. Beyan dönemi sonuçlarına göre, gelir vergisi beyanname sayısı 5,5 milyona ulaşarak rekor kırmış olup 401 bin mükellef ilk defa beyanname vermiştir.
Anahtar kelimeler: 2025 yılı gelir vergisi beyanı, davranışsal yaklaşım (SMS, mektup), 2025 yılı mükellef sayısı/matrah/hesaplanan vergi artışı, vergiye gönüllü uyum.
1. Giriş
193 sayılı Gelir Vergisi Kanununa göre, tam ve dar mükellef gerçek kişiler tarafından 2025 yılında elde ettikleri gelir vergisine tabi gelirleri için 1-31 Mart 2026 döneminde yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmiştir.
2025 yılında ticari, zirai ve mesleki faaliyetinden dolayı gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefleri ile geliri sadece ücret, kira, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlardan oluşan mükellefler için bir beyan dönemi daha sona erdi. Mükellefler Beyanname Verme Programı ve Hazır Beyan Sistemi üzerinden beyannamelerini vermiştir.
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığınca yürütülen çalışmalarla 2025 yılında elde edilen gelir unsurlarına ilişkin olarak yaklaşık 5,5 milyon beyanname alınmak suretiyle önceki yıllara göre rekor kırılmış olup verilen beyannamelerde yer alan matrah ve tahakkuk eden vergi miktarında da bugüne kadarki en yüksek artışlar sağlanmıştır. Ayrıca, 2025 yılı gelirlerine ilişkin olarak Mart/2026’da 401 bin mükellef de ilk defa beyanname vermiştir.
Gelir İdaresinin internet sayfasında istatistikler (https://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/istatistikler) bölümünde yer alan gelir vergisi mükellef sayıları GMSİ’dan dolayı mükellef olanlar ile diğer gelir unsurlarından dolayı mükellef olanlar olarak iki kısma ayrılmaktadır. Normalinde mükellefiyet kaydı yaptıran gelir vergisi mükellef sayısı beyanname veren mükellef sayısından daha fazladır. Çünkü dört gelir unsundan (kira, ücret, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlar) dolayı mükellefiyet kaydı açtıranların her yıl yıllık beyanname vermesi gerekmemekte olup indirim ve istisnalar ile yıllık beyanname verme sınırının altında kalan kazançlar için beyanname verilmemektedir.
Gelir İdaresi, kayıt dışı ekonomiyle mücadele kapsamında kira, ücret, menkul sermaye iradı, değer artış kazancı başta olmak üzere ticari, zirai ya da serbest meslek kazancı yönünden gelir elde eden mükelleflere yönelik önemli çalışmalar gerçekleştirmiştir. Beyan dönemi öncesinde ve beyan dönemi sürecinde özellikle; SMS bilgilendirmeleri, kamu spotları, eğitici ve yönlendirici videolar, çağrı merkezi hizmetleri (189) ile rehber, broşür ve infogarikler gibi içerikler ve hizmetler sayesinde, hem beyan sayısında hem de matrah ve hesaplanan vergi tutarında önemeli oranda artış sağlanmıştır.
2. 2025 Yılı Gelir Vergisi Beyanname Sayısı 5,5 Milyona Ulaşmış ve 401 Bin Mükellef İlk Defa Beyanname Vermiştir
2025 yılı gelirlerinin Mart/2026 döneminde ticari, zirai ve serbest meslek kazancı yönünden gelir vergisi mükellefi olanlar tarafından 2 milyon 899 bin beyanname verilmiş olup beyanname sayısı 2025 yılında 2 milyon 747 bin, 2024 yılında ise 2 milyon 604 bin olarak gerçekleşmiştir.
2024, 2025 ve 2026 yıllarındaki yıllık beyanname sayılarına baktığımızda; ticari, zirai ve serbest meslek kazancı elde edenler tarafından verilen beyanname sayısı üç yıllık dönemde %11 artarken beyan edilen matrah tutarı 2023 dönemi gelirleri için 270,4 milyar lira, 2024 dönemi gelirleri için 512,9 milyar ve 2025 gelirleri için 897,3 milyar liraya ulaşmıştır. Böylece, son üç yıllık dönemde bu mükellefler tarafından beyan edilen toplam matrah tutarında %232 artış sağlanmıştır.
Hazır Beyan Sistemi üzerinden Mart/2026’da kira, ücret, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve irat türlerinden gelir elde ederek yıllık beyanname veren mükellef sayısı ise 2 milyon 558 bin olmuştur. Bu dört gelir unsunda beyanname veren mükellefler tarafından 1 trilyon 458 milyar lira matrah beyan edilirken hesaplanan vergi tutarı da 446 milyar lira olmuştur.
Buna göre, 2026 yılında beyan edilen matrahta artış oranı 2025 yılına göre %70, 2024 yılına göre ise %265 olmuştur. Hesaplanan vergi tutarındaki artış da 2025 yılına göre %67, 2024 yılına kıyasla artış oranı %252 olarak gerçekleşmiştir.
Öte yandan, geçen yıllarda gelir elde etmesine rağmen beyanname vermeyen mükelleflere yönelik olarak Gelir İdaresi tarafından yapılan etkin çalışmalar neticesinde 2026 yılında, 2024 ve önceki yıllara ait olarak 37 bin beyanname verilmiş bulunmaktadır.
Gelir İdaresi verilerine göre, 2024 yılında 4,4 milyon ve 2025 yılında yaklaşık 5 milyon beyanname verilirken, 2026 yılında verilen toplam beyanname sayısı 2024 yılına kıyasla %24 artarak 5 milyon 457 bin ile rekor düzeye ulaşmıştır.
Beyan edilen toplam gelir vergisi matrahı 2023 yılında elde edilen gelirler için 669 milyar lira, 2024 yılında elde edilen gelirler için 1 trilyon 370 milyar lira iken, 2025 yılında elde edilen gelirler için 2 trilyon 355 milyar liraya yükselmiştir. Hesaplanan vergi tutarı da 2023 yılı için 202 milyar lira, 2024 yılı için 411 milyar lira ve 2025 yılında elde edilen kazançlara yönelik olarak da son üç yıllık dönemde %247 artış göstererek 702 milyar liraya çıkmıştır.
Bu sonuçlar, son üç yıllık dönemde mükelleflerin vergiye gönüllü uyumunda önemli bir artış olduğunu göstermektedir. Ayrıca, 2025 yılına ilişkin olarak 401 bin mükellef ilk kez kira, ücret, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlara ilişkin olarak mükellefiyet tesis ettirerek beyanname vermiştir.
3. Gelir İdaresi Mükelleflere Beyan ve Ödeme İçin Teşekkür SMS’i Göndermiştir
Son yıllarda Gelir İdaresi tarafından davranışsal yaklaşım kapsamında mükelleflerin beyan ve ödeme süreleri öncesinde SMS ve mektup gibi yöntemlerle ödevleri hatırlatılmaktadır. Bu kapsamda, Gelir İdaresi davranışsal yaklaşım kapsamında, 1 Mart 2026 tarihinden itibaren mükelleflere SMS göndererek 2025'te elde edilen gelirlere ilişkin beyan döneminin başladığını ve beyannamelerin elektronik ortamda hızlı ve güvenli bir şekilde verebileceğini hatırlatmıştır.
2025 yılı gelirlerinin beyan döneminde; kira, ücret, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlardan gelir elde eden ve beyanname vermesi gereken mükellefler ile her durumda yıllık beyanname vermesi gereken ticari, zirai ve serbest meslek kazancı yönünden mükellef olan milyonlarca mükellefe SMS göndermiştir. Hatta 2025 yılında yeni işe başlayan ve ilk defa Mart/2026’da beyanname verecek olan mükellefler ile 2025 yılında beyana tabi ücret, kira, menkul sermaye iradı ile değer artışı kazancı elde edip beyanname vermesi gereken kişilere de yıllık beyanname vermesi gerektiği SMS yoluyla hatırlatılmıştır.
Gelir vergisi beyan dönemi sonrasında ise Gelir İdaresi tarafından davranışsal yaklaşım kapsamında beyannamesini süresinde beyan edip ilk taksitini ödeyen mükelleflere teşekkür SMS'i gönderilmiştir. Sosyal medya kanallarında yer alan paylaşımlara göre bu teşekkür SMS’leri mükellefler tarafından çok olumlu karşılanmıştır.
4. 2025 Yılı Gelirini Beyan Etmeyen ya da Eksik Beyanda Bulunan Mükelleflerin Pişmanlıkla Beyanname Vermesi Mümkün
Gelir İdaresi, 2025 yılında gelir elde eden ve yapılan hatırlatmalara rağmen Mart/2026 ayında beyanname vermeyenler başta olmak üzere elde ettikleri gelirleri beyan etmeyen ya da eksik beyanda bulunan mükellefleri tespit etmekte ve yıl içinde bu mükelleflerin bilgilerini, haklarında cezalı işlem yapılmak üzere vergi dairelerine göndermektedir.
Beyannamesini süresinde vermeyen kişilerin vergi dairesince haklarında cezalı işlem yapılmadan önce, Dijital Vergi Dairesi (dijital.gib.gov.tr) veya Hazır Beyan Sistemi (hazirbeyan.gib.gov.tr) üzerinden pişmanlıkla beyanname verme, bu sistemler aracılığıyla banka ya da kredi kartıyla tahakkuk edecek vergiyi ödeme imkanları bulunmaktadır.
Hazine ve Maliye Bakanı Mehmet Şimşek, konuya ilişkin olarak yapmış olduğu değerlendirmede, Gelir İdaresinin kayıt dışı faaliyetlere ilişkin tespit ve denetim kapasitesini önemli ölçüde artırdığına işaret ederek, "2025 yılında elde ettikleri gelirlerini süresinde beyan etmeyen ya da eksik beyanda bulunan mükellefler, pişmanlık hükümlerinden yararlanarak beyanname verebilir. Vergi adaleti ve kamu maliyesinin sürdürülebilirliği için gönüllü uyum büyük önem taşıyor. Pişmanlık hükümlerinden faydalanarak beyanname veren mükelleflere vergi ziyaı cezası kesilmiyor." ifadesinde bulunmuştur.
Sayın Bakan, ayrıca bu süreçte gerek mükellef hizmetleri anlamında gerekse analiz ve saha çalışmalarıyla bu sonuçların alınmasında katkı sağlayan Gelir İdaresi personelini tebrik etmiş ve ayrıca Orta Vadeli Programın kararlı şekilde uygulanması sayesinde vergilemede adalet ve etkinliği artırırken son üç yıllık dönemde beyanname sayısı, vergi tahsilatı ve matrah tutarlarında rekor artışlara imza atıldığını ifade etmiştir (https://www.aa.com.tr/tr/ekonomi/gelir-vergisinde-5-5-milyon-beyannameyle-rekor-kirildi/3902647, 12.04.2026).
5. Sonuç
Gelir İdaresi verilerine göre, 2025 yılında yaklaşık 5 milyon beyanname verilirken, 2026 yılında verilen toplam beyanname sayısı 5 milyon 457 bine ulaşmıştır. Ayrıca, 2025 yılına ilişkin olarak 401 bin mükellef ilk kez kira, ücret, menkul sermaye iradı ile diğer kazanç ve iratlara ilişkin olarak mükellefiyet tesis ettirerek yıllık beyanname vermiştir.
Bir vatandaş olarak bende ülkemizde kamu harcamalarının temel finansman kaynağı olan vergileri, Anayasal bir ödev olarak sahip oldukları vergi ve vatandaşlık bilinciyle doğru ve zamanında beyan edip ödeyen bütün vergi mükelleflerine teşekkür ediyorum. Tabi ki yıllık beyanname vermeseler de başta ücretliler olmak üzere vergiyi yıl içinde tevkif suretiyle ödeyenlere de ayrıca teşekkür etmek gerekir.
*Bu yazıda yapılan açıklamalar, tamamıyla yazarına ait olup, hiçbir şekilde yazarın çalıştığı kurumunu bağlamaz, kurumunun görüşü olarak kullanılamaz ve değerlendirilemez.
KAYNAKLAR
3.https://www.aa.com.tr/tr/ekonomi/gelir-vergisinde-5-5-milyon-beyannameyle-rekor-kirildi/3902647, 12.04.2026