HOLLANDA : ŞIRKET VE DIĞER TÜZEL KIŞILIKLER IÇIN GERÇEK HAK SAHIBI TESCIL KAYIT UYGULAMASI KANUNU

10.10.2019

 

Ocak 2020 tarihinden itibaren Hollanda’da Şirket ve Diğer Tüzel Kişilikler için Gerçek Sahip Sicil (UBO-register) Uygulaması Kanunu yürürlüğe girecektir. Bu kanun ile 2015/849 nolu Avrupa Birliği Direktifi  Hollanda iç hukukuna dahil edilecektir.

Peki UBO nedir? Tam olarak ‘Ultimate Beneficiary Owner’ yani bir şiketin veya tüzel kişiliğin gerçek sahibi veya hak sahibi (lehdar) anlamına gelmektedir.

Kanuna göre kimler UBO olarak kabul edilmektedir?

• %25 veya daha fazla oranda hisse sahibi olanlar;
• %25 veya daha fazla oranda oy sahibi olanlar;
• Şirketi gerçek yöneten kişiler;

Eğer kanunca UBO’nun belirlenmesi mümkün değil ise o zaman yöneticilerden biri sözde UBO (pseudo-UBO) olarak kayıt edilir.

 

Peki bu kanunun amacı nelerdir?

• Kara para aklamayı önlemektir;
• Yolsuzlukları önlemektir;
• Vergi kaçakçılığını önlemektir;
• Usulsüzlükleri önlemektir; ve
• Terrör finansmanını önlemektir.

 

Hangi şirket veya tüzel kişilikler için UBO-sicil kayıt zorunluluğu bulunmaktadır?

• Limited şirket (Besloten Vennootschap);
• Borsada işlem görmeyen anonim şirket (NV);
• Diğer tüzel kişilikler: vakıf, dernek, kooperatif, sigorta şirketleri;
• Şahıs şirketleri: meslek ortaklığı, genel ortaklık, komandit şirket;
• Nakliye şirketi;
• Avrupa Anonim şirketleri (SEs);
• Avrupa kooperatif şirketleri (SCEs);
• Avrupa Ekonomik İşbirlikleri.

 

UBO-sicil kayıt hangi şirket ve kimler için gerekmemektedir?

• Borsada işlem gören anonim şirketler;
• Tek kişi tarafınca yürütülen işletmeler (tüccar, esnaf, sanatcı vs);
• Kamu tüzel kişilikler;
• Site Yönetim Kurulu;
• Tarihi tüzel kişilikler;
• Kuruluş aşamasında olan limited veya diğer tüzel kişilikler;
• Yabancı şirketler;
• Yabancı şirketlerin şubeleri ve merkezleri.

 

Hangi bilgiler UBO-sicilinde halka açık olarak kayıt yapılmaktadır?

• İsim ve soyisim;
• Doğum ay ve yıl;
• Uyruk;
• Yerleşim ülkesi;
• Gerçek sahibin veya hak sahibinin şirkette olan ekonomik değerin oranı ve şekli bildirilir (%25, %50, %75 veya % 100 pay hakkı veya oy hakkı).

UBO-sicil sadece şirket ismi ile bilgi edinme mümkün olacaktır. Sicil kayıt örnek ücretsizdir.

Halka açık olmayan bilgiler nelerdir?

• Vergi numarası;
• Kimlik numarası;
• Doğum günü,
• Doğum yeri ve ülke;
• İkamet adresi;
• Kimlik tespit belgesi;
• Hak sahibinin veya hissedarın ünvanı, hisse ekonomik değer oranı ve şekli (pay hakkı veya oy hakkı) içeren belge.

Ticaret sicili ve UBO-sicili Ticaret Odası tarafınca tutulacaktır. UBO olarak tanımlanmış kişiler doğru bilgileri ve değişiklikleri Ticaret Odasına bildirmekle yükümlüdür. Peki bilgiler eksik veya yanlışlıklar içerdiğinde ne gibi yaptırımlar uygulanmaktadır?

Denetim kurumca ve kamu kuruluşlarca kişi bilgileri eksik veya yanlış beyan ettiği tespit edildiğinde önleyici idari para cezası uygulanır.

NAZALI HOLLANDA info@nazali.com

Yukarıda yer verilen açıklamalarımız, hukuki görüş ve tavsiye niteliğinde olmayıp, konuya ilişkin genel bilgiler içermektedir; bu sebeple belirtilen konularda bir aksiyon almadan önce, bir uzmana danışmanızı tavsiye ederiz. NAZALI’ya işbu dokümanın içeriğinden kaynaklanan veya içeriğine ilişkin olarak ortaya çıkan sonuçlardan dolayı herhangi bir sorumluluk iddiasında bulunulamaz